Режим налогообложения для самозанятых граждан, несмотря на свои преимущества, имеет ряд существенных ограничений. Эти ограничения важно учитывать при выборе данного налогового статуса.
Содержание
основных ограничения для самозанятых
| № | Ограничение | Последствия нарушения |
| 1 | Запрет на найм работников | Потеря статуса самозанятого |
| 2 | Лимит годового дохода | Автоматический переход на другой налоговый режим |
| 3 | Ограниченный перечень видов деятельности | Невозможность применения спецрежима |
| 4 | Запрет работы с некоторыми категориями клиентов | Штрафы и доначисление налогов |
Запрет на наем работников
- Нельзя оформлять трудовые договоры
- Запрещено привлекать работников по договорам ГПХ
- Допускается только самостоятельная работа без сотрудников
- Исключение: наем до 10 работников с 2023 года в пилотных регионах
Лимит годового дохода
Действующие ограничения:
- Максимальный доход - 2,4 млн рублей в год (200 тыс. руб. в месяц)
- Превышение лимита ведет к автоматической потере статуса
- Нужно переходить на другую систему налогообложения
Ограниченный перечень видов деятельности
| Разрешенные виды | Запрещенные виды |
| Услуги репетиторов | Торговля подакцизными товарами |
| Фриланс | Добыча и реализация полезных ископаемых |
| Ремонтные работы | Деятельность по договорам поручения |
Запрет работы с некоторыми клиентами
- Нельзя работать с организациями на УСН, ЕСХН, ЕНВД
- Запрещены расчеты с бюджетными учреждениями
- Ограничены операции с иностранными компаниями
- Нельзя переводить деньги между своими счетами как доход
Последствия нарушения ограничений
- Доначисление налогов за весь период нарушения
- Штрафы и пени за несвоевременную уплату
- Потеря права на применение спецрежима
- Необходимость подавать уточненные декларации
Перед регистрацией в качестве самозанятого важно тщательно изучить все ограничения этого налогового режима и оценить, подходит ли он для вашего вида деятельности и планируемых объемов работы.
