Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. В 2024 году система страховых взносов претерпела некоторые изменения. Рассмотрим, какие выплаты подлежат обложению, действующие тарифы и особенности начисления.
Содержание
Какие выплаты облагаются страховыми взносами в 2024 году
Страховые взносы начисляются на следующие виды выплат в пользу работников:
- Заработная плата (оклад, премии, надбавки)
- Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск
- Больничные пособия (за первые 3 дня болезни)
- Материальная помощь свыше 4000 рублей в год
- Подарки стоимостью более 4000 рублей в год
- Другие вознаграждения по трудовым договорам
Тарифы страховых взносов в 2024 году
| Вид взноса | Основной тариф | Льготный тариф (при наличии права) |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% | 10% или 6% |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% | 5% или 0% |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% | 1,5% или 0% |
| Взносы на травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% | 0,2-8,5% |
Лимиты для начисления взносов в 2024 году
- На пенсионные взносы: 1 917 000 рублей (свыше этой суммы тариф снижается до 10%)
- На социальные взносы: 1 835 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются)
- На медицинские взносы лимит не установлен - начисляются со всей суммы выплат
Категории плательщиков с льготными тарифами
Некоторые категории работодателей имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов:
- ИТ-компании, соответствующие критериям Минцифры
- Резиденты территорий опережающего развития
- Участники свободной экономической зоны в Крыму
- Некоммерческие организации на УСН, ведущие социально-ориентированную деятельность
- Благотворительные организации на УСН
Особенности для индивидуальных предпринимателей
ИП платят страховые взносы за себя в фиксированном размере:
- На пенсионное страхование: 45 842 рубля (доход до 300 000 руб.) + 1% с суммы превышения
- На медицинское страхование: 11 722 рубля
Сроки уплаты страховых взносов
Работодатели должны перечислять страховые взносы:
- Ежемесячно - не позднее 15-го числа следующего месяца
- За декабрь - не позднее 30 декабря текущего года
- ИП за себя - до 31 декабря текущего года (1% с превышения - до 1 июля следующего года)
Ответственность за неуплату взносов
За нарушение сроков уплаты или неполную уплату страховых взносов предусмотрены:
- Пени за каждый день просрочки
- Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы
- При умышленной неуплате - штраф 40% от суммы
Страховые взносы в 2024 году остаются важным инструментом формирования пенсий, медицинского обслуживания и социальных гарантий для работников. Соблюдение требований законодательства по их начислению и уплате позволяет избежать финансовых санкций и обеспечивает социальную защиту сотрудников.
